Налоги в ОАЭ в 2026 году: 9%, 5% и когда действительно возможно 0%

Фраза «в ОАЭ нет налогов» окончательно ушла в прошлое.

За последние годы налоговая система страны прошла эволюцию:
от практически полного отсутствия фискальной нагрузки к современной, структурированной модели, синхронизированной с международными стандартами (BEPS, OECD, AML, CRS).

В 2026 году бизнес в ОАЭ — это:

• корпоративный налог (CT),
• НДС (VAT),
• требования к трансфертному ценообразованию,
• отчётность и экономическая субстанция.

При этом юрисдикция остаётся одной из самых конкурентных в мире — при условии, что правила понимаются и применяются корректно.

1. Корпоративный налог (Corporate Tax, CT)

Федеральный корпоративный налог действует с 1 июня 2023 года (для финансовых годов, начинающихся после этой даты).

Ставка:

• 0% — на налогооблагаемую прибыль до 375 000 AED
• 9% — на прибыль свыше 375 000 AED

Это налог на чистую бухгалтерскую прибыль, а не на оборот.

Кто подлежит налогообложению

• Mainland-компании
• Free Zone-компании
• Иностранные компании при наличии permanent establishment в ОАЭ

Исключение: добывающая промышленность (регулируется отдельными эмиратскими законами).

Важные нюансы

1. Убытки

Разрешён перенос налоговых убытков на будущие периоды (с ограничениями).

2. Трансфертное ценообразование (Transfer Pricing)

Обязательно для сделок со связанными сторонами.
Требуется соблюдение принципа arm’s length и подготовка документации (для компаний, превышающих пороговые значения).

3. IFRS

База расчёта — финансовая отчётность по международным стандартам (IFRS).

4. Резидентство

Компания считается налоговым резидентом, если:

• зарегистрирована в ОАЭ, или
• управляется и контролируется из ОАЭ.

2. НДС (VAT) — 5%

Введён с 1 января 2018 года.

Обязательная регистрация:

если оборот превышает 375 000 AED за 12 месяцев.

Добровольная регистрация:

при обороте от 187 500 AED.

Механизм

• Вы начисляете 5% на продажи (Output VAT)
• Вычитается входной НДС по расходам (Input VAT)
• Разница перечисляется в бюджет

Нулевая ставка (0%)

Применяется к:

• экспорту товаров,
• международным перевозкам,
• ряду специфических операций.

Важно: 0% ≠ освобождение.
Отчётность обязательна.

Освобождённые операции (Exempt)

Например:

• некоторые финансовые услуги,
• аренда жилой недвижимости.

В этом случае НДС не начисляется, но и входной НДС не подлежит вычету.

3. Когда возможен 0% корпоративного налога?

Это ключевой вопрос для Free Zone-компаний.

Нулевая ставка возможна в рамках режима:

Qualifying Free Zone Person (QFZP)

Чтобы применять 0% на qualifying income, компания должна:

1. Иметь достаточную экономическую субстанцию
2. Получать qualifying income
3. Не превышать лимит по non-qualifying income
4. Соблюдать требования по трансфертному ценообразованию

Qualifying income включает:

• операции с другими Free Zone-компаниями,
• доход от иностранных контрагентов,
• отдельные виды одобренной деятельности (производство, логистика и др.).

Non-qualifying income

Например:

• доход от взаимодействия с материковыми компаниями (в ряде случаев),
• отдельные регулируемые виды финансовой деятельности,
• определённые операции с недвижимостью.

Правило de minimis

Если non-qualifying income превышает:

• 5% от общего дохода
  или
• установленный абсолютный порог

компания может потерять право на 0% и попасть под 9%.

Это требует регулярного мониторинга.

Важно

Статус QFZP не возникает «автоматически».
Компания должна:

• соответствовать критериям,
• корректно отражать операции,
• подавать налоговую декларацию.

4. Типовые сценарии

Mainland компания

9% при прибыли выше порога.

Free Zone (работа только с иностранными клиентами)

Возможность 0% при соблюдении QFZP.

Free Zone с материковыми клиентами

Часть дохода может облагаться 9%.
Риск потери QFZP при превышении лимитов.

5. Что необходимо делать бизнесу

1. Вести учёт с первого дня
2. Определить необходимость VAT-регистрации
3. Проанализировать возможность QFZP
4. Документировать сделки со связанными сторонами
5. Соблюдать сроки подачи деклараций

Штрафы в ОАЭ начисляются автоматически.

6. Типичные ошибки

• Предположение, что Free Zone = автоматический 0%
• Игнорирование VAT-порога
• Отсутствие трансфертной документации
• Смешение личных и корпоративных расходов
• Отсутствие финансовой отчётности

FTA активно цифровизирует процессы и сопоставляет данные с банками и другими регуляторами.

Наш подход

В 2026 году налог — это не издержка, которую нужно «минимизировать любой ценой».
Это часть корпоративной архитектуры.

Стратегический вопрос:

• Где будет генерироваться прибыль?
• Будет ли доход qualifying?
• Есть ли риски превышения de minimis?
• Как построить модель без потери QFZP?

Мы рассматриваем налоговую структуру одновременно с выбором юрисдикции и банковской стратегией.

Заключение

ОАЭ больше не «налоговый вакуум».
Это юрисдикция с прозрачной и конкурентной системой:

• 9% корпоративный налог,
• 5% НДС,
• возможность 0% при корректной структуре.

Вопрос не в том, «платить или не платить».
Вопрос в том, как встроить налог в устойчивую модель бизнеса.

‍