Налоги в ОАЭ для бизнеса: корпоративный налог 9%, НДС 5% и когда можно платить 0%

«В ОАЭ нет налогов». Эта фраза стала мантрой для многих предпринимателей по всему миру. И, как любая мантра, она далека от реальности. Правда в том, что налоговая система Объединённых Арабских Эмиратов за последние годы совершила гигантский скачок от полного фискального вакуума к современной, структурированной и, что важно, прозрачной системе, соответствующей мировым стандартам ОЭСР.

Сегодня, в 2026 году, вести бизнес в ОАЭ и не думать о налогах - значит обречь себя на штрафы, блокировку счетов и проблемы с регулятором. Но хорошая новость в том, что эта система всё ещё остаётся одной из самых конкурентоспособных и понятных в мире, если знать её правила.

В этой статье команда Lien Advisors, с 5+ лет практического опыта и штатом профильных налоговых экспертов, проведёт вас по трём китам налоговой системы ОАЭ: корпоративному налогу 9%, НДС 5% и, самое главное, разберём, кто и при каких условиях может платить 0%. Вы узнаете не только теорию, но и то, как эти правила применяются на практике к вашему бизнесу.

Часть 1. Корпоративный налог (CT) - налог на прибыль 9%

С 1 июня 2023 года (для компаний с финансовым годом, начинающимся после этой даты) в ОАЭ действует федеральный корпоративный налог. Это не «налог на всё», а именно налог на прибыль.

Как это работает?

Ставка: 0% - для налогооблагаемой прибыли до 375 000 AED (примерно 102 000 USD). Всё, что выше этой суммы, облагается по ставке 9%.
Кто платит: Все компании (Mainland и Freezone), зарегистрированные в ОАЭ, а также иностранные юр.лица, ведущие «постоянную деятельность» в стране. Исключение - добыча природных ресурсов (там свои правила).
От чего считается: от чистой бухгалтерской прибыли, отражённой в финансовой отчётности, составленной по стандартам МСФО (IFRS), с возможными корректировками.

Критически важные нюансы для предпринимателя:

Порог в 375 000 AED считается нарастающим итогом за налоговый период (обычно год). Это не ежемесячная сумма.
Убытки можно переносить на будущие периоды и зачитывать против будущей прибыли (с определёнными ограничениями), что снижает налог.
Тонкая капитализация и ТЦО (трансфертное ценообразование). Если у вас есть займы от акционеров или сделки с взаимозависимыми лицами (например, с другой вашей компанией), налоговая будет внимательно смотреть, не занижена ли искусственно прибыль. Требуется подготовка документации по трансфертному ценообразованию для крупных сделок.
Резидентство. Компания считается налоговым резидентом ОАЭ, если она зарегистрирована здесь или фактически управляется с территории страны (place of effective management). Это важный момент для международных структур.

Часть 2. Налог на добавленную стоимость (НДС) - VAT 5%

VAT был введён в ОАЭ 1 января 2018 года и стал первым серьёзным косвенным налогом. Ставка 5%, одна из самых низких в мире.

Основные правила игры с НДС:

Обязательная регистрация: Если оборот (выручка) вашей компании за последние 12 месяцев превысил (или, как ожидается, превысит) 375 000 AED, вы обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.
Добровольная регистрация: если оборот превышает 187 500 AED, вы можете встать на учёт добровольно (это часто выгодно, чтобы иметь право на вычет входного НДС).
Механизм: вы начисляете НДС на свои продажи (Output VAT) и имеете право вычесть НДС, который заплатили своим поставщикам (Input VAT). Разницу платите в бюджет (или получаете возмещение, если входной НДС больше).
Нулевая ставка (0%): применяется к экспорту товаров и услуг за пределы ОАЭ, международным перевозкам, поставке некоторых инвестиционных металлов и др. Это не освобождение от отчётности, вы обязаны отчитываться и доказывать право на ставку 0%.
Освобождение от НДС (Exempt): отдельные виды деятельности (например, финансовые услуги, аренда жилой недвижимости) освобождены от НДС. Это значит, что вы не выставляете счёт с НДС, но и не можете принять к вычету НДС по своим расходам.

Главная боль бизнеса: администрирование НДС требует дисциплины. Счета-фактуры, учёт, декларации (обычно ежеквартальные). Штрафы за просрочку или ошибки существенны.

Часть 3. Святая святых: когда можно платить 0% корпоративного налога?

Вот здесь начинается самое интересное. Многие считают, что «фризона = налог 0% всегда». Это опасное заблуждение. Ставка 0% для компаний из свободных зон - это льгота, которую нужно заслужить и подтвердить.

Qualifying Free Zone Person кто это?

Чтобы применять ставку 0% на свой «соответствующий доход» (Qualifying Income), компания из фризоны должна соответствовать строгим критериям и считаться Qualifying Free Zone Person.

Основные условия (упрощённо):

Наличие субстанции в ОАЭ: у компании должен быть адекватный офис, сотрудники, расходы. Нельзя быть «почтовым ящиком».
Получение соответствующего дохода (Qualifying Income) - это доход от:
- Операций с другими компаниями из свободных зон (B2B внутри фризон).
- Операций с иностранными контрагентами (за пределами ОАЭ).
- Определённых видов деятельности, одобренных для льготного режима (производство, обработка грузов, логистика и др.).
Отсутствие «запрещённого» дохода (Excluded Activities), нельзя применять 0% к доходу от:
- Взаимодействия с компаниями на материке (Mainland), за исключением некоторых случаев "de minimis".
- Банковской, страховой и некоторых других видов финансовой деятельности (если у вас нет специальной лицензии).
- Деятельности, связанной с недвижимостью (кроме некоторых видов аренды в особых зонах).
Правило «de minimis»: компания может потерять право на льготу, если её доход от «несоответствующей» деятельности (например, от продаж на материк) превысит 5% от общего оборота или определённую абсолютную сумму.
Выбор в пользу применения 0%: компания должна уведомить налоговые органы о том, что она является Qualifying Free Zone Person и желает применять льготную ставку. Это не происходит автоматически.

Что это значит на практике?

Если ваша компания во фризоне торгует только с зарубежными партнёрами и сидит в своём офисе - вы, скорее всего, попадаете под 0%. Если вы продаёте свои услуги местной компании на материке (например, делаете сайт для дубайского ресторана) - этот доход, скорее всего, будет облагаться по ставке 9%, и вам нужно очень тщательно следить, не превысили ли вы лимиты «de minimis», иначе под 9% может попасть вся прибыль.

Часть 4. Налоги и разные типы компаний: шпаргалка

Часть 5. Что нужно делать прямо сейчас? Дорожная карта

Чтобы налоги не стали сюрпризом, возьмите за привычку следующие шаги:

Забудьте фразу «налогов нет». Примите как факт налоги есть. Их ставки низкие, а система прозрачная, но отчитываться нужно.
Ведите учёт с первого дня. Даже если у вас нулевой оборот. Используйте простую бухгалтерскую программу или Excel, но фиксируйте каждую транзакцию. Без учёта вы не сможете правильно рассчитать налог и подтвердить расходы.
Определите свой налоговый статус. Являетесь ли вы Qualifying Free Zone Person? Подлежит ли ваша деятельность обязательной регистрации по НДС? Если не уверены — проконсультируйтесь.
Соблюдайте сроки. Штрафы за опоздание с декларацией по НДС или корпоративному налогу начисляются автоматически. Отметьте в календаре все ключевые даты или делегируйте это бухгалтеру.
Документируйте всё для ТЦО. Если у вас есть сделки с взаимозависимыми лицами (например, вы продаёте товары своей же компании в другой стране), готовьте файлы по трансфертному ценообразованию. Налоговая служба ОАЭ (FTA) активно развивает это направление.

Часть 6. Типичные ошибки в налоговом планировании

Мы в Lien Advisors часто видим, как предприниматели попадают в ловушки:

Ошибка 1: считать, что раз компания во фризоне, то налог 0% гарантирован навсегда. Нет, статус Qualifying нужно ежегодно подтверждать.
Ошибка 2: не регистрироваться по НДС, хотя оборот уже превысил порог. Штрафы за это могут быть ощутимо больше, чем сама экономия на налоге.
Ошибка 3: смешивать личные расходы с корпоративными. Налоговая считает налог с прибыли, а личные расходы директора (походы в ресторан, личный шопинг) не уменьшают налогооблагаемую базу, если они не являются обоснованными расходами компании.
Ошибка 4: думать, что налоговая служба (FTA) «спит». FTA активно цифровизируется, обменивается данными с банками и другими регуляторами. Риск проверки, особенно при крупных оборотах или подозрительных операциях, высок.

Заключение: Налоги как часть стратегии, а не головная боль

Да, эпоха «налогового рая» в его классическом понимании для ОАЭ закончилась. Но началась эпоха налоговой прозрачности и предсказуемости. Ставка 9% и порог в 375 000 AED всё ещё делают юрисдикцию одной из самых привлекательных в мире для легального, «белого» бизнеса.

Успех сегодня не в том, чтобы пытаться «обойти» налоги, а в том, чтобы грамотно встроить их в свою бизнес-модель. Понимать, какой доход у вас облагается по 0%, какой по 9%, как работать с НДС и не нарываться на штрафы.

В команде Lien Advisors мы не просто помогаем открыть компанию. Мы строим прозрачную операционную модель, где налоговая стратегия неотъемлемая часть. Наши эксперты по налогам и комплаенсу помогут вам:

Правильно выбрать юрисдикцию под вашу налоговую оптимизацию.
Подготовиться к регистрации по НДС и корпоративному налогу.
Наладить учёт, чтобы отчётность сдавалась вовремя и без ошибок.
Избежать рисков, связанных с ТЦО и «запрещённой» деятельностью.

Хотите понять, сколько налогов вы будете платить на самом деле и как оптимизировать структуру? Свяжитесь с нами. Начнём с диагностики вашего проекта, а не с попытки вписать его в устаревший шаблон «налогового рая».

‍